节税首选，个人独资企业

最近很多小伙伴给小玉老师私信，询问个人独资企业还能做节税的相关问题，今天给大家做一下解释。

个人独资企业有哪些作用？

现在世界上的税收大致有三种类型：

• 第一种是低税收低福利。税收很低，但是基本上没有任何的福利，类似于开曼群岛等国家。
• 第二种是高税收高福利。就像美国等地方，税收很高，但是他们的相关生活福利等都很完善。
• 第三种就是高税收低福利。就像我们国家。税很高，但是你也不知道钱交上去了，能得到什么。

我们国家的税负有目共睹，非常高，而且因为是“以票控税”的制度，导致许多获取不到进项成本的企业税负成本加重。

税务筹划里有一句话：被查到之前操作叫做税务筹划，被查之后叫做偷税漏税。很多老板又不懂， 这个时候就需要专业的人员来设计方案了。比如今天说的这个个人独资企业。

个人独资没有企业所得税，核定征收后的税负只需2%（按照生产经营所得）这样已经减少了很大一部分的税收。

核定征收： 对于财务不健全的企业，可按核定利润征收的方式对企业核算税务。按照深圳目前5%的核定征收率来看，100万营业额，只算你有5万的利润，只需要缴纳个人所得税就可以安心地使用这边资金了。

TAX

个人独资企业节税案例分析

解决成本票缺失问题

适用：贸易、生产型

设计原理：设立采购中心 将采购业务剥离

不少企业由于行业性原因，长期无法获取上游的发票，造成企业增值税虚高，利润虚高，通过在上游设立 采购中心，先由采购中心向上游采购，采购中心再将原材料销售给企业，并开具发票，以此解决企业增值税和利润虚高的问题

应用举例：

A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，

由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高。

A企业将采购业务剥离，成立采购中心B企业，通过采购中心向上游进行采购，然后A企业再从B 企业进行采购，B企业开具增值税专用发票给A企业，B企业享受税收政策优惠，采用核定征收的方式纳税，A企业利润降低，税负成本降低。

以收入500万，利润300为例，

节税前A公司增值税:

500万/1.13*0.13=57.52万元，

57.52*12%=6.9万，

(300-57.52-6.9) *25%=58.9万，

(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33万元，

税价合计158.6万。综合税率31.7%。

300万缴纳近一半的税，你是老板的话，不心疼吗？那么如果使用个人独资企业呢？

企业负担

通过成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税，进销项抵扣，无需缴纳。采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。

最终下来，缺票企业可以节省税金110万，节税效果达80%，而且“四流合一”，合理合法合规！

想要了解更多的税收筹划方案，或者想要享受退税政策与核定政策、个人代开核定0.5%，欢迎您的关注和留言，您也可以私信，小玉会尽快回复您，感谢各位观看本文内容。